В жизни неизбежны две вещи — подарки и налоги. Вычитаем первые из вторых

Оставьте комментарий / Корпоративное, Подкастовое, Полезное / От

А подкаст “Long Distance Short” неутомимо срывает празднично-оберточные покровы с темы корпоративных подарков как укрепляторов деловых отношений, и сегодня Наташе, главе отдела маркетинга в Gift Baskets Overseas, удалось поймать в полете и усадить за стол собственного начальника — основателя, генерального директора и всех подарков командира в GiftBasketsOverseas.com Дмитрия Перегудова. Когда-нибудь он за все ответит, но именно сегодня отвечает на конкретный вопрос: сдирают ли за дарение и принятие подарков налоги?

Итак, нынче заныриваем в глубины налогового законодательства разных стран и выясняем, способна ли условная компания — да хоть бы и ваша — отправлять партнерам и клиентам подарки и по итогам финансового года еще и неплохо на этом экономить.

Сезон II, выпуск № 3: выбиваем у государства свою щедрость обратно

Я свои деньги ни в Лас-Вегасе, ни на скачках не транжирю. Это дело я доверяю правительству.
Боб Хоуп

НАТАША
Итак, начинаю торжественно запись — Дима, привет! Спасибо, что почтил собою третий выпуск.

ДМИТРИЙ
Здравствуй, Наташа, — почтила приглашением, наоборот!

НАТАША
Нынче тема — подарки в разрезе налогов: от клиентов часто приходят вопросы, какого рода подарки могут не подлежать налогообложению. Причем спрашивают это не только про подарки корпоративные — партнерам ли, сотрудникам, клиентам и коллегам, — но и про подарки персональные, тем же родственникам. Что тебе про это известно, не расскажешь?

ДМИТРИЙ
Попробуем! Налоговое законодательство — штука, конечно, сложная, причем оговорюсь, что рассуждаю пока именно в контексте законов американских. Я на эту тему говорил с целым рядом бухгалтеров, и выяснилось, что налогооблагаемость подарка напрямую связана с его типом. Имеет значение и природа самого подарка, и вид отношений с получателем; скажем, подарок клиенту и подарок сотруднику твоей же фирмы — две очень разных истории. А сам подарок может быть, например, образцом продукции, сувениркой с логотипом фирмы или презентом без фирменного оформления — и каждый из этих видов подарков в соответствии с американскими законами будет облагаться налогом по-своему.

Яснее, пожалуй, будет на примерах. Во-первых, налоговый вычет за один конкретный подарок клиенту ограничивается 25 долларами. 25 этих самых долларов можно будет вычесть из налогов за стандартный подарок, отправляемый от имени компании, зарегистрированной в США. По сегодняшним меркам деньги это, конечно, смешные; сумму установили давно — в 70-е ли, в 80-е, — и с тех пор особо-то и не меняли. Так что на сегодня потолок — 25 долларов, особо не разгуляешься.

Но стоит учесть, что 25 долларов вычитается лишь от стоимости подарка; а если к этому прибавляются дополнительные расходы на, скажем, транспортировку, упаковку, особое оформление, открытку и всякое такое прочее, то вот эти все расходы считаются отдельно — и в налоговый вычет идти тоже могут, отдельно от вычета за стоимость.

Отправляете вы, например, человеку бутылку вина — сама она стоит 25 долларов, но еще 20 вы отдаете за транспортировку и пять за упаковку. В итоге отправка клиенту этой бутылки вам обходится в 50 долларов — и из налогов вы сможете вычесть все 50: 25 — максимальный вычет за стоимость самого вина, 20 — вычет за транспортировку, а вычет этот есть, и пятерка — за упаковку, итого — все 50. А вот если бы 50 долларов стоила сама бутылка вина, без учета транспортировки, то за вино вы бы все равно вычли только 25, — в добавление к вычету за транспортировку и упаковку. Внятно ли объясняю?

НАТАША
Да, совершенно внятно! Следующий вопрос — о том, когда этот налоговый вычет производят. Расходы на подарки списывают в какой-нибудь определенный праздничный день — или это можно делать хоть круглый год? Расскажи, если знаешь.

ДМИТРИЙ
К какой-то временной точке это привязано редко; само дарение подарков происходит в любом месте финансового года. В США множество компаний использует кассовый метод и налоговую бухгалтерию ведет соответствующим образом; стало быть, затратил на подарок некую сумму — тут же себе ее в бухгалтерии и списал. Другой вопрос, что сама эта сумма тебе вернется уже по итогам года как налоговый вычет — тогда, когда он придет тебе на счет; но ни к какой дате, тем более праздничной, это не привязывается: в декларации просто указываешь, когда кому чего дарил.

Хотя бывает, что подарки дарятся в рамках некоего долгоиграющего проекта, и если в компании заведен не кассовый метод, то и затраты на подарок могут оформляться уже совместно с затратами на проект как таковой. Это уже более запутанная история, и я сейчас в нее вдаваться не стану.

Важно, опять-таки, учитывать тип подарка и отношений с получателем; вот, например, когда подарок даришь своему же сотруднику — надо было об этом, еще отвечая на первый вопрос, сказать, — так вот, на подарок сотруднику лимит в 25 долларов не накладывается. Он вырастает аж до 400 долларов — в случае с подарками вещественными. Захотел сотрудника наградить за ощутимые успехи в работе или, например, за выслугу лет чем-то вполне физическим, — какими-нибудь наручными часами, скажем, — так тут из стоимости подарка, этих самых часов, может — совершенно легально — до 400 долларов вернуться.

Отдельный закон касается подарков на всяческие развлекательные мероприятия; когда даришь клиенту, например, билеты на бейсбольный, футбольный, хоккейный матч, чтобы клиент туда сходил самостоятельно, то тут больше 25 долларов со стоимости подарка ты не спишешь. А вот если ты с этим клиентом на матч отправился сам, чтобы культурно-массово вокруг него покружиться и на матче тоже, то тогда билеты на матч — и клиенту, и твои собственные — считаются уже представительскими расходами, 25 долларами не ограничиваются и высчитываются по отдельной схеме налогового вычета: про них в законодательстве есть свои правила, как правило, не такие жесткие, и ограничения в 25 долларов там нет. Провел как представительские — свободы больше.

НАТАША
Понятно. Итак, в целом 25 долларов от стоимости, но на подарки своим же сотрудникам — до 400. Если же партнеру или коллеге и при этом расходы нельзя объявить представительскими, сумма вычета куда меньше.

ДМИТРИЙ
Именно: сотрудникам до 400, а клиенты и 25 перебьются; если навязался в компанию сам, считается представительскими расходами и конкретным лимитом не ограничивается — расходы, разумеется, должны быть в пределах разумного по отношению к потенциальной выгоде от такого мероприятия, но в целом, считается эта штука отдельно и строгому ограничению не подлежит.

Еще одно исключение из правила про 25 долларов — сувенирная продукция: отправляя сувенирку, можешь разгуляться, поскольку лимит в 25 долларов распространяется не на весь подарок в целом, а представляет собой четыре доллара на каждый сувенирный предмет по отдельности. Например, шлешь комплект из толстовки за четыре доллара — фиг такую найдешь, за четыре-то доллара, но допустим, — рубашки за три, ручки за два и мешочка с образцами за два, еще чего-нибудь по мелочи, — и если каждый предмет отдельно не дороже четырех долларов, вместе из них можно сложить подарок общей суммой куда больше 25 долларов и весь его в итоге списать.

НАТАША
Вот так. Целую подарочную корзину сувенирки скостить можно.

ДМИТРИЙ
Потенциально да. Причем это именно сувенирка; образцы продукции — вновь отдельная история. Когда шлешь образцы тобою же реализуемой продукции, это и подарком не всегда считается, а именно образцом, и здесь лимит в 25 долларов вообще не налагается.

НАТАША
Как интересно. Поняла, спасибо. Еще один, весьма практический вопрос: этот хваленый налоговый вычет — как он, собственно, оформляется? Есть конкретные шаги, как его заполучить?

ДМИТРИЙ
Для такого рода вычетов нужна правильно откатегоризованная информация — опись, на что именно ушли расходы: на обычный ли подарок клиенту с лимитом в 25 долларов, на подарок ли сотруднику, представительские расходы, которые планируешь заранее и заранее же выделяешь средства, — короче говоря, это все куда-то пишется. В крупных фирмах, как правило, сидят свои бухгалтера, и они сами знают, какие расходам раздавать подписи.

Кто же работает в малом и среднем предпринимательстве и у кого своих бухгалтеров не водится, — или водится бухгалтер приглашенный, — тот должен за правильной категоризацией всех расходов следить сам: что тут на подарок клиенту, что представительские, что сотруднику и так далее. Если сам, например, работаешь в QuickBooks или подобной программе для бухучета, к каждой строке расходов добавляешь опись, чтобы потом бухгалтер или счетовод мог в этом во всем четко разобраться — когда он потом будет подавать от компании налоговую декларацию, он должен понимать, что на что ушло.

НАТАША
Спасибо, стало яснее. А интересно, сильно ли различается картинка между странами; больше всего вопросов нам о списании подарков именно в рамках американского налогообложения поступило, — оттого об этом в текущем выпуске в основном и рассуждаем, — но интересуются и законами канадскими, австралийскими, британскими, новозеландскими, ситуацией в ЮАР — у нас заказчики по всему миру, и у каждого обстановка может быть своя. О налогообложении подарков с точки зрения законов в других странах что-нибудь известно?

ДМИТРИЙ
Вот в Канаде, насколько я знаю, все очень похоже на США; конечно, в частностях будет различаться, особенно во всем, что касается конкретных цифр вычета, — тут все, что я говорю, лучше перепроверить. Так что в тонкости канадского законодательства вдаваться не будем: подход там схожий.

А вот в Великобритании все иначе: там есть такая штука, как IT tax — налог на передачу ценностей, и покрывает он в том числе дарение. За него тоже можно получить вычет, хотя вообще, в контексте бизнеса подарки в Великобритании особенно из налогообложения не вычитаются. Стандартно это все считается представительскими расходами, а такие расходы налогом, в отличие от США, облагаются наравне со всеми остальными.

Хотя и здесь случаются исключения, в частности в том, что касается подарков с целью продвижения, — как в Америке с сувениркой. Когда даришь с целью отрекламироваться: образцы продукции, сувенирку, что-то с логотипом фирмы, — на такое расходы списать можно, и лимит, как правило, устанавливается в 15 фунтов; лучше почитайте поподробнее, может, эту сумму можно как-то повертеть. Здесь опять все вокруг налога на передачу ценностей вертится, но в случае с Британией очень советую обратиться к местному бухгалтеру с образованием: сам я только за США могу отвечать.

НАТАША
Естественно. Оговорюсь тогда, что расшифровку этого выпуска — или вебинара, смотря где вы его смотрите и слушаете, — мы выложим в блоге и там же разместим ссылки на полезные странички, кропотливо собранные нашим исследовательским отделом: в основном это официальные ресурсы разных стран на тему местного налогового законодательства и расходов на корпоративные подарки. Выбираете нужную страну — и вперед, к знаниям.

Тем временем, последний вопрос! Для корыстных нас — самый интересный: как можем с этим всем помочь мы, Gift Baskets Overseas? Вообразим ситуацию, что у некой компании на подарки выделен отдельный бюджет, и его нужно употребить до конца года; притом специального повода пока не выпадает, 31 декабря — или в другой условный день — вся выделенная сумма сгорит, и потому такие расходы выгодней всего провести текущим налоговым годом. Как это — в нашем случае речь о расходах на подарки — можно провернуть?

ДМИТРИЙ
Вопрос прекрасный и в наше время наболевший: много где принято выделять на целый год бюджет, и, пускай порой остаток переходит на следующий, в настолько изменчивой экономической обстановке, как сейчас, бюджет частенько стараются составлять на годичной основе, и излишки никуда не переходят. Тут мы как раз можем выручить — и под конец года заказчики нас часто об этом просят: порой вот прямо завтра подарки партнерам слать незачем, а вот в следующем году, скажем, в феврале, планируется серьезное мероприятие; а иногда в ноябре-декабре просто от нехватки времени не успевают составить список получателей, но при этом не хотят, чтобы бюджет на подарки сгорел.

И вот таким клиентам мы на нужную сумму предоставляем либо подарочный сертификат, либо товарный кредит. Бывало, что сертификат покупается буквально на пару сотен долларов, а бывало, что продавались и сертификаты куда солиднее — на десятки тысяч, — когда некая компания перед наступающим годом рассчитывает застолбить бюджет на некий связанный с подарками проект, который реализует где-нибудь в начале или середине следующего года. Тут мы идем навстречу: списываем с них деньги и зачисляем на личный счет в нашей системе в виде товарного кредита, который затем уже клиент придет и затратит в любое удобное для себя время на доставку самих подарков.

НАТАША
Превосходно! Какие-то ограничения по времени накладываются? Сколько может на личном счете провисеть не растраченная сумма?

ДМИТРИЙ
Мы базируемся в штате Массачусеттс, и здесь есть местный закон: любая компания, которая выписывает товарный кредит и вообще принимает деньги вперед, — выдавая за них, например, ваучер или подарочный сертификат, — эти деньги должна у себя хранить с правом выдачи обратно в течение семи лет. У нас в штате этот закон соблюдается всеми — разумеется, и нами тоже, но мы и за пределами этих обязательных семи лет никакой товарный кредит, понятное дело, ни у кого не отнимем. Конечно, как правило, кредит долго на счете не лежит: большинство клиентов за год-два его затрачивает; но, если вы хотите, чтобы деньги лежали семь лет или дольше, на здоровье.

НАТАША
Прекрасно. Потихоньку подводим итоги: да, деньги на подарки в виде налогового вычета можно вернуть; в разных странах условия отличаются, но в США обычно вычитается до 25 долларов за один подарок; вычеты на подарки сотрудникам и сувенирную продукцию рассчитываются по особым условиям; корпоративные подарки можно распланировать на годы вперед, и если в уходящем году нужно употребить на них бюджет, можно закупить товарный кредит, а сами подарки отправить на будущий год или даже позже.

Ссылки на подробную информацию о законодательстве разных стран, о которых нас спрашивали, мы непременно вывесим, а вместе с ними и ссылку на наш сайт и на страничку, где мы расскажем, как подать заявку на товарный кредит. Что-нибудь можем еще добавить?

ДМИТРИЙ
Ни убавить, ни прибавить — благодарю за внятный итог. А если возникают вопросы, всегда ответим, — в том числе разъясним ситуацию с налогообложением подарков в конкретной стране. Обращайтесь — вместе разберемся и с радостью предоставим ссылки на нужные ресурсы, ни один вопрос без ответа не оставим.

НАТАША
Конечно! Ссылки разместим в описании под видео, в описании выпуска на платформах для подкастов и в тексте блога. Всем спасибо!

С вами был очередной выпуск подкаста “Long Distance Short”, в котором мы делимся советами о поддержании любого рода отношений на расстоянии и рассказываем истории из жизни. Если вас заинтересовала возможность отправлять с помощью GiftBaskets.ru корпоративные подарки, шлите нам письмо на [email protected], звоните на 8-800-100-2179 — звонок по России беплатный, — или заходите на сайт www.GiftBaskets.ru и воспользуйтесь кнопкой «Бесплатный звонок».

Блок ссылок про оброк и барщину:

Макс Даровский

Полиглот и путешественник, бороздящий планету вместе с любимым двортерьером по кличке Спайк. В особенности любит гастротуризм и сам по себе тоже увлечен кулинарией. Такой себе уютный непоседа. Но уютный. Но непоседа.

Оставьте комментарий